ペットメドエクスプレスの適時開示・決算・その他

UNITED STATES

SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION

Washington, D.C. 20549

FORM 8-K

現行レポート

1934年米国証券取引所法第13条または第15条(d)に基づき

報告日（最も古いイベントの報告日）：2024年2月7日

PetMed Express, Inc.

(定款に明記された登録者の正確な名称)

フロリダ

000-28827

65-0680967

(法人設立の州またはその他の管轄区域)

(Commission File Number)

(I.R.S. Employer Identification No.)

420 サウス・コングレス・アベニュー、デルレイビーチ、フロリダ州33445

(主たる事務所の所在地）（郵便番号）

(561) 526-4444

(登録者の電話番号（市外局番を含む）

Not Applicable

(旧姓または旧住所（前回の報告から変更されている場合)

フォーム8-Kの提出が、以下のいずれかの規定（以下の一般的説明A.2.を参照）に基づく登録者の提出義務を同時に満たすことを意図している場合は、以下の該当するボックスにチェックしてください：


o			証券法に基づく規則425に従った書面によるコミュニケーション（17 cfr 230.425)

o			取引所法の下でのルール14a-12（17 cfr 240.14a-12）に基づく資料の勧誘。)

o			取引所法の規則14d-2(b)に基づく開始前のコミュニケーション（17 cfr 240.14d-2(b))

o			証券取引法の規則13e-4(c)に基づく開始前のコミュニケーション（17 cfr 240.13e-4(c))

法第12条(b)に従って登録された証券：


Title of each class	Trading Symbol(s)	登録されている各取引所の名称
普通株式、額面1株につき0.001ドル	PETS	NASDAQ Global Select Market

登録者が1933年証券法規則405（本章230.405節）または1934年証券取引法規則12b-2（本章240.12b-2節）で定義される新興成長企業であるかどうかをチェックマークで示す。

Emerging growth company o

Item 2.02 営業成績および財務状況

o 2024年2月8日、PetMed Express, Inc.（以下「当社」）は、2023年12月31日に終了した会計年度の一部未監査の暫定決算を発表するプレスリリースを発表しました。これらの仮決算は、現在入手可能な情報に基づく未監査のものであり、2023年12月31日現在の当社の財務状況および2023年12月31日に終了した四半期の経営成績を完全に理解するために必要なすべての情報を示すものではありません。プレスリリースのコピーは、本フォーム 8-K カレント・レポートの別紙 99.1 として提出され、参照により本書に組み込まれる。

別紙99.1を含め、本Form 8-Kの本項目2.02で提供される情報は、1934年証券取引所法（「取引所法」）第18条において「提出された」とみなされるものではなく、また同条の法的義務の対象となるものでもなく、1933年証券法（「証券法」）または取引所法に基づくいかなる提出書類にも、当該提出書類における一般的な組み込み文言にかかわらず、参照により組み込まれるものとみなされるものでもありません。

項目4.02 従前に発行された財務諸表、関連する監査報告書または完了した中間レビューへの非依存性。

On February 7, 2024, following discussions with the Company’s management and based on management’s recommendation, the Audit Committee of the Board of Directors of the Company (the “Audit Committee”), concluded that the Company’s previously issued audited consolidated financial statements as of March 31, 2023 and 2022 and for the years ended March 31,監査委員会は、2023年3月31日に終了した事業年度に関する当社のForm 10-Kによる年次報告書（以下、「2023年年次報告書」）に含まれる2023年、2022年および2021年3月31日に終了した事業年度に関する当社の過去に発行された監査済み連結財務諸表、ならびにこれらの事業年度内の四半期期間に関するForm 10-Qによる四半期報告書（以下、「過去の四半期報告書」）に含まれる当社の未監査要約連結財務諸表および2023年6月30日に終了する四半期（「2024年第1四半期報告書」）および2023年9月30日に終了する四半期（「2024年第2四半期報告書」、ならびに2024年第1四半期報告書、2023年有価証券報告書および過去の四半期報告書と併せて「報告書」および報告書に含まれるすべての財務諸表を総称して「影響を受ける財務書類」）に含まれる未監査要約連結財務諸表は、もはや依拠すべきではありません。上記の判断の結果、関連するプレスリリース、株主通信、投資家向けプレゼンテーション、または影響を受ける財務書類の関連部分を記載したその他の通信は、もはや依拠すべきではありません。

監査委員会の結論は、(1)当社の製品およびサービスの顧客に対する販売に起因する消費税債務の特定の未払計上に関して一般に公正妥当と認められた会計原則を誤って適用したこと、および(2)2023年4月のPetCareRx社の買収に関連して取得した繰延税金資産の評価を誤ったこと、（いずれも報告書に記載された1つまたは複数の期間に影響を及ぼすものであった）という経営陣の判断に基づいています。

当社は、2023年3月期有価証券報告書において既に開示したとおり、2023年3月期に当社が受領した消費税賦課金の結果、様々な管轄区域における当社の消費税ポジションを評価し、追加的な消費税エクスポージャーの可能性について検討しました。このような評価を受け、当社の外部コンサルタントと協議した結果、当社は、会計基準編纂書トピック450「偶発事象」に基づき、可能性が高く見積可能なアプローチに基づき、2023年3月31日現在の追加的消費税債務（以下「追加的消費税債務」）を計上しました。当社は、2023年12月31日に終了した四半期に係る四半期報告書（Form 10-Q）の作成に伴い、追加的消費税債務を含む消費税債務の会計処理を見直し、会計基準編纂書トピック 405「負債」に基づく法的責任アプローチにより消費税債務を会計処理すべきであったと判断しました。また、2023年4月のPetCareRx社買収に伴い取得した繰延税金資産に関する会計処理についても見直しを行い、取得した正味営業損失に制限調整を適用すべきであったと判断しました。

当社の分析が完了していないため、誤謬の程度およびその結果生じる調整額はまだ不明であるが、当社は、消費税債務に関連する修正再表示により、2020年3月31日時点で約1,400万ドルから2,000万ドルの消費税債務を計上する必要があると予想している（当該時点における潜在的最大消費税債務を反映）。この負債は翌期以降に調整されるため、2023年3月31日時点の最大消費税負債は約1600万ドルから2300万ドルになると予想される。消費税負債の修正再表示による損益計算書への最も大きな影響は、2023年3月31日に終了する会計年度において、2023年3月31日時点で未払計上されている追加消費税負債を取り崩すことにより、一般管理費が600万ドルから800万ドルの範囲で減少し、それに対応して同期間の当期純利益が増加することです。当社は、PetCareRx社の買収に関連して計上した繰延税金資産の評価に関する修正再表示により、2023年6月30日現在の貸借対照表上、のれんが増加し、繰延税金資産が減少すると見込んでいます。

当社は、上記の説明において、修正再表示が当社の影響を受ける財務に及ぼすと予想される重要な影響を公正に要約していると考えておりますが、現時点では、影響を受ける財務の必要な修正再表示の最終的な金額および影響を見積もることはできません。当社は、可能な限り早期に分析を終了し、必要な修正再表示を完了するため、引き続き迅速に取り組んでまいります。

監査委員会、取締役会および経営陣は、プロセスと統制を強化するための施策の実施に着手し、適切な是正措置の評価を継続しています。さらに経営陣は、財務報告に係る内部統制および開示統制・手続に対する修正再表示の影響を引き続き評価しています。当社は、上記の分析の完了後、1つ以上の重要な弱点を報告する予定である。

当社の経営陣および監査委員会は、本項目4.02で開示された事項について、当社の独立登録会計事務所であるRSM US LLPと協議しました。

Item 7.01 Regulation FD Disclosure

上記の修正再表示の結果、当社は2023年12月31日に終了する四半期のForm 10-Qによる四半期報告書（以下「2024年第3四半期10-Q」）の提出が遅れ、Form 12b-25による提出遅延通知をSECに提出する見込みです。

別紙99.1を含め、本Current Report on Form 8-Kの項目7.01に記載された情報は、証券取引法第18条において「提出」されたものとはみなされず、また同条の法的義務の対象ともみなされません。

Item 9.01 財務諸表および添付資料

(d)展示品

99.1 - 2024年2月8日付プレスリリース。

104 - Cover Page Interactive Data File (Inline XBRL 形式)。

将来の見通しに関する記述についての注意事項

このForm 8-Kによる最新報告書には、1933年証券法第27条A（改正後）および1934年証券取引法第21条E（改正後）に定義される「将来予想に関する記述」が含まれています。本Form 8-Kに記載されている記述のうち、過去の事実に関するもの以外はすべて将来予想に関する記述とみなされます。可能性がある」、「可能性がある」、「期待する」、「計画する」、「展望する」、「戦略する」、「意図する」、「計画する」、「求める」、「予想する」、「信じる」、「見積もる」、「予測する」、「可能性」、「努力する」、「目標する」、「継続する」、「可能性が高い」、「するだろう」、「だろう」などの言葉や表現は、将来の見通しに関する記述を意味するものです。このような将来の見通しに関する記述は、当社およびその経営陣が合理的であると判断しているものの、本質的に不確実であり、さまざまなリスクや不確実性を伴う見積もりや仮定に必然的に基づくものです。そのような見積もりや仮定には、当社の財務諸表に対する調整の見込み額およびその影響、上記の修正再表示の結果生じる当社の財務諸表に対する追加調整の可能性などが含まれます。当社の将来の業績は、当社が米国証券取引委員会（SEC）に提出しているその他のリスク要因（2023年3月31日を期末とする年度の年次報告書（Form 10-K）、その後のForm 10-QおよびForm 8-Kによる定期的な提出書類を含みますが、これらに限定されません）により影響を受ける可能性があります。これらの将来予想に関する記述は、本Current Report on Form 8-Kの日付時点においてのみ適用されるものであり、それ以降のいかなる日付における当社の見解を表すものでもありません。当社は、法律で義務付けられている場合を除き、将来見通しに関する記述を更新する義務を明示的に否認します。当社が1つまたは複数の将来見通しに関する記述を更新する場合であっても、当社がそれらまたはその他の将来見通しに関する記述について追加的な更新を行うことを推論すべきではありません。

EXHIBIT INDEX

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Dated: February 8, 2024

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Exhibit 99.1

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Brian M. Prenoveau, CFA

MZ Group

561-489-5315

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Mary Eva Tredway

Butin PR

maryeva@butinpr.com

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