タイラーテクノロジーズの四半期報告

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2024-10-01

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UNITED STATES

SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION

Washington, D.C. 20549

FORM 10-Q


☒			1934年証券取引法第13条または第15条（d）に基づく四半期報告書。

2024年9月30日に終了した四半期について


☐			1934年証券取引法第13条または第15条(d)に基づく移行報告書。

Commission File Number 1-10485

TYLER TECHNOLOGIES, INC.

(チャーターで指定された登録者の正確な名前)


デラウェア						75-2303920
(法人または組織の州またはその他の管轄区域)						(I.R.S. employeridentification no.)


5101 TENNYSON PARKWAY	PLANO	テキサス	75024
(主要経営陣の住所)	(City)	(State)	(Zip code)

(972) 713-3700

(登録者の電話番号（市外局番を含む)


Title of each class	Trading symbol	登録されている各取引所の名称
普通株式、額面0.01ドル	TYL	New York Stock Exchange

(1)1934年証券取引法第13条または第15条(d)により提出が義務付けられているすべての報告書を過去12ヶ月間(または登録者が当該報告書の提出を義務付けられていたより短い期間)提出したかどうか、および(2)過去90日間当該提出義務の対象であったかどうかをチェックマークで示す。はい ☒ いいえ

登録者が、過去12カ月間（または登録者がそのようなファイルを提出する必要があったより短い期間）に、レギュレーションS-Tの規則405に従って提出が義務付けられているすべてのインタラクティブ・データ・ファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示す。はい ☒ いいえ

登録者が大規模加速ファイラー、加速ファイラー、非加速ファイラー、小規模報告企業、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示す。取引所法の規則12b-2における「大規模加速度フィラー」、「加速度フィラー」、「小規模報告企業」、「新興成長企業」の定義を参照のこと。(1つにチェック)：

Large accelerated filer

☒

Accelerated filer

☐

Non-accelerated filer

☐

Smaller reporting company

☐

Emerging growth company

☐

新興成長企業の場合、登録者が証券取引法第13条(a)に従って提供される新規または改訂された財務会計基準に準拠するための延長移行期間を使用しないことを選択した場合、チェックマークを付けて示してください。☐

登録者がシェル会社（法規則12b-2で定義）であるかどうかをチェックマークで示す。はい ☐ いいえ & 12

2024年10月21日現在の登録者の発行済普通株式数は42,798,585株である。

PART I. FINANCIAL INFORMATION

ITEM 1. Financial Statements

TYLER TECHNOLOGIES, INC.

凝縮された連結損益計算書

(単位：千株（1株当たり金額を除く）

(Unaudited)


	9月30日までの3ヶ月間,				9月30日に終了した9ヵ月間,
	2024		2023		2024		2023
売上高:
Subscriptions	$	347,170	$	295,190	$	994,095	$	873,444
Maintenance	115,587		117,484		348,114		349,154
Professional services	64,462		61,126		201,196		188,475
Software licenses and royalties	6,188		10,554		20,251		30,463
Hardware and other	9,930		10,330		33,016		29,281
収益合計	543,337		494,684		1,596,672		1,470,817

Cost of revenues:
サブスクリプション、メンテナンス、プロフェッショナルサービス	283,750		247,781		829,765		755,985
Software licenses and royalties	1,870		3,120		4,995		7,865
Amortization of software development	4,961		3,083		13,808		8,568
Amortization of acquired software	9,244		9,035		27,723		26,879
Hardware and other	6,052		6,505		21,439		23,346
Total cost of revenues	305,877		269,524		897,730		822,643

売上総利益	237,460		225,160		698,942		648,174

Sales and marketing expense	38,203		35,898		116,195		110,104
販売費及び一般管理費	72,460		78,519		220,590		228,560
研究開発費	30,120		28,282		88,504		83,421
Amortization of other intangibles	13,850		18,526		45,813		55,300

営業利益	82,827		63,935		227,840		170,789

支払利息	(1,235)		(5,808)		(4,672)		(19,879)
その他の収益（純額）	4,504		787		8,232		2,676
税引前利益	86,096		58,914		231,400		153,586
法人税等調整額	10,199		11,903		33,595		26,570
純利益	$	75,897	$	47,011	$	197,805	$	127,016

普通株式1株当たりの利益:
基本	$	1.78	$	1.12	$	4.64	$	3.02
希薄化後	$	1.74	$	1.10	$	4.56	$	2.97

See accompanying notes.

TYLER TECHNOLOGIES, INC.

凝縮された連結包括利益計算書

(単位：千ドル)

(Unaudited)


	9月30日までの3ヶ月間,				9月30日に終了した9ヵ月間,
	2024		2023		2024		2023
純利益	$	75,897	$	47,011	$	197,805	$	127,016
その他の包括利益（税引後:
売却可能有価証券および譲渡有価証券:
売却可能有価証券の未実現評価損益の期中増減	56		263		164		321

当期純利益に含まれる売却可能有価証券売却損益の組替調整額	(1)		—		(1)		1
その他の包括利益（税引後	55		263		163		322
Comprehensive income	$	75,952	$	47,274	$	197,968	$	127,338

See accompanying notes.

TYLER TECHNOLOGIES, INC.

要約連結貸借対照表

(単位：千、額面金額および株式金額を除く)


	September 30, 2024 (unaudited)		December 31, 2023
資産
流動資産:
現金および現金同等物	$	538,296	$	165,493
売掛金（損失引当金控除後、2024年に18,404ドル、2023年に22,829ドルの売上調整額)	619,508		619,704
短期投資	5,985		10,385
前払費用	68,352		54,700

その他の流動資産	6,423		10,303
流動資産合計	1,238,564		860,585
Accounts receivable, long-term	7,331		8,988
オペレーティング・リース使用権資産	34,741		39,039
有形固定資産(純額)	165,272		169,720
その他の資産:
Software development costs, net	76,580		67,124
営業権	2,531,653		2,532,109
Other intangibles, net	855,099		928,870
Non-current investments	3,884		7,046
その他非流動資産	83,384		63,182
	$	4,996,508	$	4,676,663
負債および株主資本
現在の負債:
買掛金	$	145,386	$	146,339
未払金	160,689		158,558
オペレーティング・リース負債	10,653		11,060
Current income tax payable	22,485		2,466
繰延収益	682,422		632,914
1年以内に返済予定のタームローン	—		49,801
流動負債合計	1,021,635		1,001,138


2026年満期の転換社債型新株予約権付社債（純額	597,502		596,206
Deferred revenue, long-term	—		291
法人税等調整額	36,660		78,590
Operating lease liabilities, long-term	33,674		39,822
その他の固定負債	31,925		22,621
負債合計	1,721,396		1,738,668
コミットメントおよび偶発事象	—		—
株主資本:
優先株式、額面10ドル、授権1,000,000株、発行なし	—		—
普通株式、額面0.01ドル、授権株式数100,000,000株、2024年9月30日および2023年12月31日現在の発行済株式数48,147,969株	481		481
資本準備金	1,491,935		1,354,787
累積その他の包括的損失（税引後	(163)		(326)
利益剰余金	1,801,578		1,603,773
自己株式、取得原価；2024年に5,361,877株、2023年に5,858,476株	(18,719)		(20,720)
株主資本合計	3,275,112		2,937,995
	$	4,996,508	$	4,676,663

See accompanying notes.

TYLER TECHNOLOGIES, INC.

凝縮された連結キャッシュフロー計算書

(単位：千ドル)

(Unaudited)


	9月30日に終了した9ヵ月間,
	2024		2023
営業活動によるキャッシュ・フロー:
純利益	$	197,805	$	127,016
営業活動から得た現金への当期純利益の調整:
減価償却費および償却費	108,766		114,198
(投資売却損益	(2)		1
株式ベースの報酬費用	88,460		80,905

オペレーティング・リース使用権資産の償却	7,262		12,258
繰延税金資産	(41,504)		(44,000)
その他	228		398
営業資産・負債の増減（買収した会社の影響を除く:
売掛金	(7,901)		(37,768)
Income tax payable	20,019		(51,300)
前払費用およびその他の流動資産	(28,157)		(11,594)
買掛金	(922)		27,848
オペレーティング・リース負債	(9,392)		(8,224)
未払金	6,510		(10,607)
繰延収益	49,383		28,357
その他の固定負債	9,304		5,533
営業活動によるキャッシュ・フロー	399,859		233,021

投資活動によるキャッシュ・フロー:
有形固定資産の追加	(16,734)		(12,506)
市場性のある有価証券の購入	—		(10,617)
市場性のある有価証券投資からの収益および償還	7,700		45,452


Investment in software development	(24,412)		(27,447)
買収費用（取得現金控除後	(1,395)		(35,540)
その他	168		48
投資活動によるキャッシュ・フロー	(34,673)		(40,610)

財務活動によるキャッシュ・フロー:

Payment on term loans	(50,000)		(255,000)


債務発行費の支払	(2,637)		—


ストック・オプションの行使による収入（株式報酬の決済時に源泉徴収された株式控除後	47,433		8,438
従業員株式購入制度からの拠出金	12,821		11,780
財務活動から得た（使用した）純キャッシュ	7,617		(234,782)

現金及び現金同等物の純増加（減少）額	372,803		(42,371)
現金・預金および現金同等物期首残高	165,493		173,857
現金・預金および現金同等物期末残高	$	538,296	$	131,486

See accompanying notes.


	9月30日に終了した9ヵ月間,
	2024		2023
補足的なキャッシュフロー情報:
Cash paid for interest	$	2,860	$	16,820
法人税等の支払額（純額	45,660		118,000
現金支出を伴わない投資および財務活動:
現金支出を伴わない有形固定資産の追加	$	111	$	834

TYLER TECHNOLOGIES, INC.

連結株主資本等変動計算書

(単位：千ドル)

(Unaudited)


	普通株式			AdditionalPaid-inCapital		Accumulated OtherComprehensiveIncome (Loss)		RetainedEarnings		自己株式			TotalShareholders'Equity
	Shares	Amount								Shares	Amount
2024年6月30日残高	48,148	$	481	$	1,425,536	$	(218)	$	1,725,681	(5,524)	$	(19,372)	$	3,132,108
純利益	—	—		—		—		75,897		—	—		75,897
その他の包括利益（税引後	—	—		—		55		—		—	—		55
ストックオプションの行使および制限付き株式ユニットの権利確定	—	—		30,894		—		—		153	961		31,855
エクイティ・アワードの決済時に源泉徴収された株式に対して支払われた従業員税	—	—		—		—		—		(1)	(307)		(307)
株式報酬	—	—		31,187		—		—		—	—		31,187
従業員株式購入計画に基づく株式の発行	—	—		4,306		—		—		10	41		4,347
エスクローからの株式の払い戻し	—	—		12		—		—		—	(42)		(30)
2024年9月30日残高	48,148	$	481	$	1,491,935	$	(163)	$	1,801,578	(5,362)	$	(18,719)	$	3,275,112


	普通株式			AdditionalPaid-inCapital		Accumulated OtherComprehensiveIncome (Loss)		RetainedEarnings		自己株式			TotalShareholders'Equity
	Shares	Amount								Shares	Amount
2023年6月30日残高	48,148	$	481	$	1,272,315	$	(785)	$	1,517,859	(6,081)	$	(21,619)	$	2,768,251
純利益	—	—		—		—		47,011		—	—		47,011
その他の包括利益（税引後	—	—		—		263		—		—	—		263
ストックオプションの行使および制限付き株式ユニットの権利確定	—	—		6,200		—		—		29	398		6,598
エクイティ・アワードの決済時に源泉徴収された株式に対して支払われた従業員税	—	—		—		—		—		(1)	(282)		(282)
株式報酬	—	—		26,981		—		—		—	—		26,981
従業員株式購入計画に基づく株式の発行	—	—		3,983		—		—		11	46		4,029
2023年9月30日残高	48,148	$	481	$	1,309,479	$	(522)	$	1,564,870	(6,042)	$	(21,457)	$	2,852,851

TYLER TECHNOLOGIES, INC.

連結株主資本等変動計算書

(単位：千ドル)

(Unaudited)


	普通株式			AdditionalPaid-inCapital		Accumulated OtherComprehensiveIncome (Loss)		RetainedEarnings		自己株式			TotalShareholders'Equity
	Shares	Amount								Shares	Amount
2023年12月31日残高	48,148	$	481	$	1,354,787	$	(326)	$	1,603,773	(5,858)	$	(20,720)	$	2,937,995
純利益	—	—		—		—		197,805		—	—		197,805
その他の包括利益（税引後	—	—		—		163		—		—	—		163
ストックオプションの行使および制限付き株式ユニットの権利確定	—	—		34,324		—		—		542	36,872		71,196
株式報酬の決済時に源泉徴収された株式に対して支払われた従業員税	—	—		—		—		—		(52)	(23,763)		(23,763)
株式報酬	—	—		88,460		—		—		—	—		88,460
従業員株式購入計画に基づく株式の発行	—	—		12,685		—		—		34	136		12,821

エスクローからの株式の払い戻し	—	—		1,679		—		—		(28)	(11,244)		(9,565)
2024年9月30日残高	48,148	$	481	$	1,491,935	$	(163)	$	1,801,578	(5,362)	$	(18,719)	$	3,275,112


	普通株式			AdditionalPaid-inCapital		Accumulated OtherComprehensiveIncome (Loss)		RetainedEarnings		自己株式			TotalShareholders'Equity
	Shares	Amount								Shares	Amount
2022年12月31日時点の残高	48,148	$	481	$	1,209,725	$	(844)	$	1,437,854	(6,365)	$	(22,827)	$	2,624,389
純利益	—	—		—		—		127,016		—	—		127,016
その他の包括利益（税引後	—	—		—		322		—		—	—		322
ストックオプションの行使および制限付き株式ユニットの権利確定	—	—		7,223		—		—		338	20,242		27,465
株式報酬の決済時に源泉徴収された株式に対して支払われた従業員税	—	—		—		—		—		(53)	(19,026)		(19,026)
株式報酬	—	—		80,905		—		—		—	—		80,905
従業員株式購入計画に基づく株式の発行	—	—		11,626		—		—		38	154		11,780


2023年9月30日残高	48,148	$	481	$	1,309,479	$	(522)	$	1,564,870	(6,042)	$	(21,457)	$	2,852,851

タイラー・テクノロジーズ

要約連結財務諸表注記

(Unaudited)

(単位：千株、1株当たりデータを除く）

(1) 表示の基礎

当社は、米国証券取引委員会（以下「SEC」）の要求事項および米国で一般に公正妥当と認められた会計原則（以下「GAAP」）に従い、中間報告用の要約連結財務諸表を作成しました。これらの規則により認められている通り、GAAPにより通常要求される特定の脚注またはその他の財務情報は、中間期については要約または省略することができる。貸借対照表の金額は2024年9月30日および2023年12月31日現在のものであり、経営成績の金額は2024年9月30日および2023年9月30日に終了した3ヶ月間および9ヶ月間のものであり、当社の財政状態および経営成績を公正に要約して表示するために必要と考えられる通常の調整および経常的な調整をすべて含んでいます。これらは要約財務諸表であるため、2023年12月31日に終了した年度の最新のForm 10-Kに含まれる財務諸表および注記もあわせてお読みください。収益、費用、資産、負債は各四半期で変動する可能性があります。従って、これらの中間財務諸表に記載された結果および傾向は、通年のものと同じとは限りません。過年度の一部の金額は、当年度の表示に合わせて組替え再表示されています。

包括利益（損失）とは、所有者以外からの取引およびその他の事象・状況による、ある期間における事業会社の資本の変動と定義され、当期純利益（損失）およびその他の包括利益（損失）のすべての構成要素を含みます。2024年9月30日および2023年9月30日に終了した3ヵ月間および9ヵ月間において、売却可能投資持株から税引後でそれぞれ約55,000ドルおよび163,000ドル、263,000ドルおよび322,000ドルのその他の包括利益を計上しました。

(2) 会計基準および重要な会計方針

重要な会計方針の要約

2024年2月21日にSECに提出された2023年12月31日を期末とする年度の年次報告書（フォーム10-K）に記載された当社の重要な会計方針について、当社の要約連結財務諸表および関連注記に重要な影響を与える変更はありません。下記「最近適用された会計基準」を参照。

REVENUE RECOGNITION

製品およびサービスの性質

収益の大半はサブスクリプション・ベースのサービスと契約後のカスタマー・サポート（「PCS」または「メンテナンス」）から得ている。その他の収益源は、プロフェッショナル・サービス、ソフトウェア・ライセンスおよびロイヤルティ、ハードウェアおよびその他である。収益は、約束された製品またはサービスの支配権が顧客に移転した時点で、それらの製品またはサービスと引き換えに受け取ると予想される対価を反映した金額で認識される。収益認識は以下のステップにより決定される：

-顧客との契約の識別

-契約における履行義務の特定

-取引価格の決定

-取引価格の契約上の履行義務への配分

-履行義務を充足した時点、または充足した時点で収益を認識する。

サブスクリプション・ベース・サービスは、主にSaaS（Software as a Service）契約およびデジタル・ガバメント・サービス、支払処理、電子ファイリング（e-filing）の取引から得られる収益で構成されている。SaaS契約は、1年から10年までの契約期間にわたって比率方式で認識しているが、通常、契約期間は概ね1年から3年である。場合によっては、SaaS契約による一部のサービスは個別性がないと判断し、SaaSの成果物に対する評価を顧客に提供した時点で、残りの契約期間に応じて収益を認識している。請求された金額は、収益認識基準が満たされているかどうかに応じて、売掛金、繰延収益または収益に計上している。

変動対価が存在する場合には、強制可能な権利を有し、その金額を信頼性をもって見積もることができ、かつその実現可能性が高いと判断される場合に、変動対価に対する追加収益を見積りに含めている。取引に基づく手数料については、当社は、顧客に対する当社のこれまでの実績の価値に直接対応する金額を顧客に請求する権利を有している。従って、これらのサービスについては、顧客に請求可能な金額に基づいて請求書として収益を認識している。場合によっては、固定料金で支払われ、契約期間にわたって収益を認識することもある。

取引に基づく手数料は主にデジタル行政サービスおよびオンライン決済サービスに関連するもので、これらは第三者ベンダーの支援を受けて提供されることもある。一般的に、当社が取引の主体となる場合、収益および関連費用を総額ベースで計上する。それ以外の場合は、グロス収益（顧客に請求した金額）に対して、サービスに関連する収益費用を純額で計上し、純額を収益として計上している。

顧客とのその他のソフトウエア契約には、ソフトウエア・ライセンス、インストール、トレーニング、コンサルティング、ソフトウエアの修正、顧客の特定のニーズに合わせたカスタマイズなどのサービス、ホスティング、PCSなど、複数の履行義務が含まれている。これらの契約については、個々の履行義務が別個のものである場合に、個別に会計処理している。個々の履行義務が別個のものであるか、あるいは1つの履行義務として会計処理すべきものであるかは、その都度評価している。トレーニングや設置などの専門的サービスを含む契約については、それらのサービスが製品の機能に高度に相互依存的であるか、相互に関連しているかを判断するために評価される。取引価格は、相対的な単体販売価格（以下「SSP」）に基づいて、個別履行義務に配分される。SSPは、契約金額、販売アプリケーション、顧客属性、契約ユーザーの数および種類など、市場環境およびその他の要因を考慮し、全体的な価格設定目標に基づいて決定される。ソフトウエアの大幅な製造、修正、カスタマイズを伴う契約、またはプロフェッショナル・サービスが別個のものと見なせない契約については、進捗管理法を用いて、時間の経過とともに支配権が顧客に移転した時点で収益を認識している。契約によっては、主に発生した労働時間または付加価値を用いて完成までの進捗度を測定している。収益として認識される金額は、見積原価の変更を反映させた後、工事進行基準を用いて計算される。契約原価の見積り総額に変更がある場合は、決定された期間に計上される。未完成契約の見積損失は、損失が発生すると最初に判断した期間に計上される。

売上高は、売上調整引当金および顧客から徴収した税金を控除して認識され、その後政府当局に送金される。

当社の様々な収益カテゴリーの収益およびキャッシュ・フローの性質、金額、時期、不確実性に影響を与える経済的要因など、詳細については注記4「収益の分解」を参照されたい。

Contract Balances:

売掛金、損失引当金および売上調整金

収益認識のタイミングは、顧客への請求書発行のタイミングと異なる可能性がある。請求書発行前に収益が認識される場合は未請求債権を、収益認識前に請求書発行が発生する場合は繰延収益を計上している。複数年契約の場合、通常、各年次補償期間の開始時に顧客に対して毎年請求書を発行している。

2024年9月30日および2023年12月31日現在、損失引当金および販売調整額控除後の流動および長期の売掛金総額は、それぞれ6億2,680万ドルおよび6億2,870万ドルである。2024年9月30日および2023年12月31日現在、それぞれ1億1,430万ドルおよび1億1,920万ドルの未請求債権を計上している。未請求債権には、2024年9月30日および2023年12月31日現在、それぞれ1,110万ドルおよび980万ドルの滞留債権が含まれており、これらは契約完了時、または現地調査および正式なヒアリングの完了時に支払われる。1年以内に回収が見込まれる未請求債権は、添付の要約連結貸借対照表上、1年内回収予定の売掛金に含めて表示している。未請求債権および1年超に回収が見込まれる滞留債権は、添付の要約連結貸借対照表上、長期未収入金に含まれている。

当社は損失引当金および売上調整引当金を計上しており、これらの損失は損失が発生した時点で収益に計上される。当社の顧客の大半は国内の政府機関であるため、顧客が必要な支払いを行えないことによる信用損失が発生することはほとんどない。従って、信用損失引当金は計上していない。損失引当金および売上調整引当金の帳簿価額の修正を必要とする可能性のある事象または状況の変化には、納品されるサービスの範囲に関する顧客の期待の管理、当社ソフトウェア製品の新バージョンまたは機能拡張における欠陥またはエラーなどが含まれますが、これらに限定されるものではありません。2024年9月30日および2023年12月31日現在の貸倒引当金はそれぞれ18.4百万ドルおよび22.8百万ドルである。

営業権およびその他の無形資産

営業権

のれんについては、年1回、または帳簿価額が回収できない可能性を示す事象や状況の変化が生じた場合には、より頻繁に減損の評価を行っている。各報告単位の減損の可能性の定性的評価から開始する。この評価の結論が、報告単位の公正価値が帳簿価額を上回る可能性が50％超である場合、定量的減損テストを実施する必要はない。のれんの減損テストを定量的に行う場合、まず各報告単位の見積公正価値と帳簿価額を比較する。報告単位の帳簿価額が当該報告単位の公正価値を上回る場合、減損損失が認識される。減損テストで算出される公正価値は、いくつかの前提条件（レベル3インプット）を含む割引キャッシュ・フロー・モデルを用いて決定される。使用される前提条件は、仮想的な市場参加者が公正価値を見積もる際に使用すると考えられる前提条件に基づいている。公正価値の見積もりは、合理的であると考えられるが、予測不可能で本質的に不確実な仮定に基づいている。

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Date: October 23, 2024

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