ﾌｧｰｽﾄｲﾝﾀｰｽﾃｰﾄﾊﾞﾝｸｼｽﾃﾑの適時開示・決算・その他

UNITED STATES

SECURITIES AND EXCHANGE COMMISSION

Washington D.C. 20549

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FORM 8-K

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現行レポート

の第13項または第15項（d）に準拠しています。

1934年証券取引所法

報告日（最も早く報告された事象の発生日）。2023年1月26日

------------------------------

FIRST INTERSTATE BANCSYSTEM, INC.

(チャーターで指定された登録者の正確な名前)

------------------------------

モンタナ

001-34653

81-0331430

(法人または組織の州またはその他の管轄区域)

(CommissionFile No.)

(IRS EmployerIdentification No.)

401 North 31st Street

Billings,

59116-0918

(主要経営陣の住所)

(zip code)


	(406)	255-5311
(登録者の電話番号（市外局番を含む)

	Not Applicable
(前回の報告書以降に変更があった場合、旧姓または旧住所)

Form 8-Kの提出が、以下のいずれかの条項に基づく登録者の提出義務を同時に満たすことを意図している場合は、以下の該当するボックスにチェックを入れます（以下の一般指示A.2.を参照）。

☐ 証券法規則425条(17 CFR 230.425)に基づく書面でのコミュニケーション

☐ 取引所法の規則14a-12（17 CFR 240.14a-12）に基づく資料の募集。

☐ 取引所法の規則14d-2(b)(17 CFR 240.14d-2(b))に基づく開始前のコミュニケーション

☐ 取引所法の規則13e-4(c) (17 CFR 240.13e-4(c))に基づく開始前のコミュニケーション。

* * * * *

法第12条(b)項に基づいて登録された証券:


Title of each class	Trading Symbol(s)	登録されている取引所の名称
クラスa普通株式、額面なし	FIBK	NASDAQ

登録者が1933年証券法規則405（本章230.405）または1934年証券取引法規則12b-2（本章240.12b-2）に定義される新興成長企業であるかどうかをチェックマークで示す。

Emerging growth company ☐

新興成長企業の場合、登録者が証券取引法第13条(a)に従って提供される新規または改訂された財務会計基準に準拠するための延長移行期間を使用しないことを選択した場合、チェックマークを付けて示してください。☐

* * * * *

項目2.02 営業成績および財政状態。

2023年1月26日、First Interstate BancSystem, Inc.（以下「当社」）は、2022年12月31日に終了した四半期の財務結果に関するプレスリリースを発表しました。このプレスリリースのコピーは別紙99.1として本書に添付され、参照することにより本書に組み込まれます。本項第 2.02 号に記載または参照により組み込まれた情報および本書とともに提出されたプレスリリースは、1933 年証券取引法（「証券取引法」）第 18 条における「提出」とみなされるものではなく、また当該提出書類に特定の参照により明示的に記載されている場合を除き、1933 年証券取引法または証券取引法に従って提出される登録文またはその他の文書に参照により組み込まれるものではありません。

項目7.01 規制FDの開示。

2023年1月26日、当社は当社ウェブサイトの「ニュース＆イベント」ページ（https://www.fibk.com）に新しい会社プレゼンテーション（以下「プレゼンテーション」）を掲載しました。このプレゼンテーションは、本カレントレポートに添付され、参照することにより本書に組み込まれるもので、以前に提出されたプレゼンテーションを更新し、当社とその事業の概要を提供しています。本項第 7.01 号に記載または参照により組み込まれた情報および添付されたプレゼンテーションは、証券取引法第 18 条における「提出」または証券取引法に基づくいかなる提出書類に参照により組み込まれたものとみなされるものではありません。

項目8.01 その他のイベント。

また、2023年1月26日、当社取締役会は、2023年2月7日現在の当社登録株主に対し、1株当り0.47米ドルの配当金を2023年2月17日に支払うことを2023年1月25日に決議したと発表しました。

項目9.01 財務諸表および付属書類。


(d)	Exhibit Number	Description

	99.1	2023年1月26日付プレスリリース。

	99.2	Presentation

	104	表紙インタラクティブ・データファイル（インラインxbrl文書に埋め込まれている）。

SIGNATURES

1934年米国証券取引法の要件に従い、登録者は本報告書に正当に権限を与えられたアンダーソンにより、当社を代表して署名させられたものである。

Date: January 26, 2023



			FIRST INTERSTATE BANCSYSTEM, INC.

			By:			/s/ KEVIN P. RILEY
						Kevin P. Riley
						社長兼最高経営責任者

EX-99.1 2 fibk-20221231x8kpr.htm EX-99.1 Document

Exhibit 99.1

For Immediate Release

ファースト・インターステート・バンクシステム社第4四半期業績報告

ビリングス（MT）-2023年1月26日-ファースト・インターステート・バンクシステム社（NASDAQ：FIBK）は本日、2022年第4四半期の決算を発表しました。当四半期の純利益は8580万ドル（希薄化後1株当たり0.82ドル）で、2022年第3四半期の純利益8570万ドル（同0.80ドル）、2021年第4四半期の純利益5110万ドル（同0.83ドル）と比べても遜色ない内容となっています。

利益には、2022年第4四半期、2022年第3四半期、2021年第4四半期にそれぞれ390万ドル、400万ドル、500万ドルの税引き前取得費用が含まれており、これはグレート・ウェスタン・バンコープ社（GWB）の買収に関連するものです。(この買収により、2022 年第 4 四半期、2022 年第 3 四半期、2021 年第 4 四半期の普通株式 1 株当たり利益はそれぞれ 0.03 ドル、0.03 ドル、0.06 ドル減少しています。

2022年12月期の純利益は2億220万ドル（希薄化後1株当たり1.96ドル）で、2021年12月期は1億9,210万ドル（希薄化後1株当たり3.11ドル）となっています。2022年および2021年の業績には、Great Western社の買収に関連する税引前取得費用1億1890万ドルおよび1160万ドルが含まれており、2022年12月31日および2021年の普通株当たり利益はそれぞれ0.90ドルおよび0.15ドル減少しています。

HIGHLIGHTS

- 2022 年第 4 四半期の純利益は 8580 万ドル（希薄化後 1 株当たり 0.82 ドル）で、ローンの増加により、1470 万ドルの信用損失引当金と 930 万ドルの購入会計増価の減少により相殺されました。

-純金利マージンは、2022 年第 4 四半期に 3.61%に減少し、前年同期から 10bp 減少しました。パーチェス会計の増価に関連する利益を除くと、2022 年第 4 四半期の調整後純金利マージン1 は、完全課税等価ベースで、2022 年第 3 四半期から 2bp 増加し、3.49%となりました。

-効率性比率は、2022 年第 3 四半期の 58.4％に対し、2022 年第 4 四半期は 57.1％でした。調整後効率性比率1 は、2022 年第 3 四半期の 52.4％に対し、2022 年第 4 四半期は 54.6％でした。

-2022年度第4四半期の平均普通株主資本利益率は11.2%。2022 年第 4 四半期の調整後平均普通株主資本利益率1 は 11.7％でした。

-投資用貸出金は、2022 年第 4 四半期に 495.7 百万ドル（年率 11.1％）増加しました。

-不良債権は、20.4 百万ドル減少し、2022 年 9 月 30 日現在の 86.0 百万ドルから 12 月 31 日時点で 65.6 百万ドルとなりました。

-2022年12月31日時点の普通株式1株当たり純資産は、2022年9月30日時点の28.77ドル、2021年12月31日時点の31.94ドルに対し、29.43ドルとなりました。2022 年 12 月 31 日時点の普通株式 1 株当たりの有形固定資産簿価1 は、売却可能有価証券の未実現損に関連するその他の包括損失累計額の変動により 17.69 ドル、2022 年 9 月 30 日時点は 17.01 ドル、2021 年 12 月 31 日時点は 20.83 ドルとなっています。

「First Interstate BancSystem, Inc.の社長兼最高経営責任者のケビン・P・ライリーは次のように述べています。「第4四半期の業績は、Great Westernとの合併を順調に遂行し、当行の全拠点で堅調な既存ローンの成長を実現しながら、合併に伴うコストシナジーを達成し、当社にとって素晴らしい1年となりました。「第4四半期も引き続き、質の高い融資機会が数多くあり、新規参入市場も手伝って、今年最も力強い有機的な貸付の伸びを示しました。また、調整後純利鞘と不良資産が23.5%減少し、資産の質にも良い傾向が見られました。

1 非GAAPベースの財務指標：調整については、本書に含まれる非GAAPベースの財務指標をご覧ください。

「2023年に向けて、当行は強固な資本と潤沢な流動性、そしてより不透明なマクロ経済環境に対応した貸倒引当金を有しており、様々な経済シナリオを効果的に管理できる態勢にあると考えています。新興国市場での事業展開が進むにつれ、2023年も引き続き堅調な貸出増加を見込んでいますが、経済環境の悪化の可能性を考慮すると、昨年よりも低い水準になる可能性があります。2023年はより厳しい事業環境になると予想されますが、私たちが築いたフランチャイズの強さと、組織全体で見られる強力な実行力により、私たちは株主の皆様に長期的な価値を創造し続けることができる立場にあると信じています」とライリーは述べています。

DIVIDEND DECLARATION

2023 年 1 月 25 日、当社の取締役会は、2023 年 2 月 7 日現在の登録株主に対し、普通株式 1 株当たり 0.47 ドルの配当を 2023 年 2 月 17 日に支払うことを決議しました。この配当金は、2022 年第 4 四半期に NASDAQ で報告された当社普通株式の 1 株当たり平均終値 42.30 ドルに基づく年率 4.4%の利回りに相当します。

GWB ACQUISITION

当社は、2022年2月1日、アリゾナ州、コロラド州、アイオワ州、カンザス州、ミネソタ州、ミズーリ州、ネブラスカ州、ノースダコタ州及びサウスダコタ州に174の銀行拠点を有する、サウスダコタ州スーフォールズを拠点とする地域銀行 Great Western 及び GWB の買収を完了しました。この買収の対価は総額約17億ドルで、当社のA種普通株式4,690万株（買収日のNASDAQ市場における当社のA種普通株式の始値である1株当たり36.76ドル）でした。GWBは、親会社の合併の完了と同時に、当社の既存の銀行子会社であるFirst Interstate Bankと合併されました。基幹システムの変換は、2022年5月23日に完了しました。

買収日現在、グレート・ウェスタン社の総資産は公正価値で13,351.8百万ドル、投資目的で保有するローンは公正価値で7,705.0百万ドル、預金は公正価値で11,688.0百万ドルでした。2022 年 12 月 31 日現在、当社は暫定的にのれん 479.3 百万ドル、顧客関係無形資産 22.8 百万ドル、中核預金無形資産 50.1 百万ドルを計上しました。

NET INTEREST INCOME

2022 年第 4 四半期の純利息は、購入会計増価が 930 万ドル減少した結果、前年同期の 2 億 6680 万ドルから 840 万ドル（3.1%）減少し、2 億 5840 万ドルとなりました。購入会計増分を除くと、純金利収入は前四半期から 0.9 百万ドル増加しました。純利息利益は、主に GWB 買収の影響により 2021 年第 4 四半期の 1 億 2210 万ドルから 1 億 3630 万ドル（111.6％）増加しましたが、給与保障制度（PPP）のローン収益が 2021 年第 4 四半期に比べ 970 万ドル減少し、一部相殺されました。

-2022年第4四半期、2022年第3四半期、2021年第4四半期の買収による取得債権の公正評価に起因する利息増分は、それぞれ840万ドル、1770万ドル、190万ドルの純金利収入に貢献しました。

純金利マージン率は、2022 年第 3 四半期に 3.71％、2021 年第 4 四半期に 2.69％を報告したのに対し、3.61％でした。買収したローンの公正価値による利息の付加を除くと、前四半期比では、ローン利回りの拡大や収益資産の構成の変化による好影響が資金コストの増加を上回り、純金利マージンは 2 ベーシス・ポイント増加しました。前年同期比でも、収益資産の利回りが上昇したことに加え、収益資産の構成が投資有価証券と貸付金の間でシフトしたことにより、資金利益率は上昇しました。

貸倒引当金繰入額(減少額)

2022 年第 4 四半期に、当社は、未実行約定に関する 650 万ドルの引当金を含む 1470 万ドルの貸倒引当金を計上しました。貸倒引当金の増加は、貸付金の増加及び当社の顧客に影響を及ぼすと予測されるマクロ経済状況の変化を考慮した定性的な調整によるものです。これに対し、2022 年第 3 四半期の貸倒引当金は 840 万ドル、2021 年第 4 四半期の貸倒引当金は 950 万ドル減少しています。

2022 年第 4 四半期の貸倒引当金には 110 万ドル（平均残高の年率 0.02％）の正味貸倒れに対する測定値が含まれていますが、 2022 年第 3 四半期は 120 万ドル（平均残高の年率 0.27％）、2021 年第 4 四半期は 270 万ドル（平均残高の年率 0.11％）の正味貸倒れに対する測定値でした。

投資目的の期末貸出金に対する貸倒引当金の割合は、2022 年 12 月 31 日、2022 年 9 月 30 日及び 2021 年 12 月 31 日現在、それぞれ 1.22％、1.21％及び 1.31％となっています。不良債権のカバレッジは、2022 年9月末の 247.7％から 2022 年 12 月末は 335.5％に増加し、2021 年 12 月末の 441.5％から減少しました。2022 年 9 月末からの増加は、不良債権の水準が低下したことによるものです。前年同期比の減少は、GWB買収に関連する不良債権の水準が上昇したことによるものです。

NON-INTEREST INCOME


For the Quarter Ended	Dec 31, 2022		Sep 30, 2022		$ Change		% Change		Dec 31, 2021		$ Change		% Change
(単位：百万ドル)
Payment services revenues	$	19.4	$	20.4	$	(1.0)	(4.9)	%	$	11.3	$	8.1	71.7	%
Mortgage banking revenues	2.6		2.7		(0.1)		(3.7)		8.0		(5.4)		(67.5)
Wealth management revenues	8.4		8.5		(0.1)		(1.2)		7.2		1.2		16.7
預金口座のサービス料	4.9		5.7		(0.8)		(14.0)		4.4		0.5		11.4
その他のサービス料、手数料、料金	2.9		4.7		(1.8)		(38.3)		2.8		0.1		3.6

Investment securities (loss) gain	—		(24.2)		24.2		(100.0)		0.9		(0.9)		(100.0)
その他の収入	3.4		5.1		(1.7)		(33.3)		2.5		0.9		36.0

Total non-interest income	$	41.6	$	22.9	$	18.7	81.7	%	$	37.1	$	4.5	12.1	%

2022 年第 4 四半期の非金利収入は、2022 年第 3 四半期と比較して 1870 万ドル増加しました。増加の主な要因は、2022 年第 3 四半期にスワップされていた米国債 5 億ドルの売却に伴い発生した純損失 2420 万ドルです。純損失を除くと、非金利収入の減少は、決済サービス収入の減少、利益債権の増加による預金口座のサービス料の減少、スワップ料収入の減少によるその他のサービス料、手数料、およびフィーの減少によるものです。その他の収入は、売却予定の営業貸付金の評価減に関連して一部減少しました。

2021 年第 4 四半期と比較して、非金利収入は 4.5 百万ドル増加しました。この増加は、主に決済サービス収入によるものですが、住宅ローン生産量の減少を反映したモーゲージ・バンキング収入の減少により一部相殺されました。

NON-INTEREST EXPENSE


For the Quarter Ended	Dec 31, 2022		Sep 30, 2022		$ Change		% Change		Dec 31, 2021		$ Change		% Change
(単位：百万ドル)
Salaries and wages	$	75.4	$	71.9	$	3.5	4.9	%	$	42.3	$	33.1	78.3	%
Employee benefits	17.3		19.6		(2.3)		(11.7)		12.1		5.2		43.0
Occupancy and equipment	17.9		17.1		0.8		4.7		11.6		6.3		54.3
Other intangible amortization	4.1		4.1		—		—		2.5		1.6		64.0
Other expenses	54.5		56.5		(2.0)		(3.5)		28.8		25.7		89.2
その他の所有不動産の費用（収入)	2.2		—		2.2		NM		(0.1)		2.3		NM
Acquisition related expenses	3.9		4.0		(0.1)		(2.5)		5.0		(1.1)		(22.0)
Total non-interest expense	$	175.3	$	173.2	$	2.1	1.2	%	$	102.2	$	73.1	71.5	%

2022 年第 4 四半期の非金利費用は 1 億 7530 万ドルで、2022 年第 3 四半期から 210 万ドル増加しました。この増加は、その他の所有不動産に分類される不動産の評価減及び GWB の買収に関連する費用の増加に加え、2022 年 12 月 31 日時点の特定の資産品質指標の達成に基づくインセンティブ報酬の調整 420 万ドルによるものです。その他の費用には、未解決の訴訟の和解に関連する130万米ドルの未払費用が含まれています。これらの増加は、長期インセンティブの未達成にともなう従業員給付の減少により一部相殺されました。

2021 年第 4 四半期と比較すると、非金利費用は 7310 万ドル増加しました。この増加は、従業員関連費用を含む GWB の買収に関連する費用及び事業がより広い範囲に拡張されたことが主な要因です。

BALANCE SHEET

総資産は、2022 年 9 月 30 日時点の 31,344.7 百万ドルから 943.1 百万ドル（3.0％）増加して 32,287.8 百万ドルとなりましたが、これは主に投資用ローン、現金及び現金同等物、並びに投資有価証券の増加によるものであります。総資産は、2021 年 12 月 31 日現在の 19,671.9 百万ドルから 12,615.9 百万ドル（64.1％）増加しましたが、これは主に GWB の買収に伴い取得した資産 13,351.8 百万ドルにより、現金及び現金同等物の減少により一部相殺されたことによるものです。

投資有価証券は、2022年9月末の10,269.1百万ドルから128.8百万ドル（1.3％）増加し、2021年12月末の6,508.1百万ドルから3,889.8百万ドル（59.8%）増加して10,397.9百万ドルとなりました。当四半期の増加は、米国財務省証券を購入したことによるものです。前年同期比での増加は、主に現金及び現金同等物を有価証券ポートフォリオに再配分したこと、及びGWB買収の結果取得した有価証券が26億9,900万ドルであったことによるものです。

連邦住宅貸付銀行および連邦準備銀行の株式への投資は、主に当社に適用される各組織の資本株式への投資要件により、2022年9月末の131.9百万ドルから66.7百万ドル（50.6％）増加し、2021年12月末の59.8百万ドルから1億44.8百万ドル（269.1％）増加しています。

売却予定の貸付金は、主に売却予定の住宅ローン貸付金の生産の減少により、2022 年 9 月 30 日時点の 9360 万ドルから 1370 万ドル（14.6％）減少して 7990 万ドルとなりました。売却予定の貸付金は、主に取得した農業用貸付金を売却予定に振り替えたことにより、2021 年 12 月 31 日現在の 30.1 百万ドルから 49.8 百万ドル（165.4％）増加しました。

以下の表は、投資目的で保有する貸付金の構成と比較です。


															2022年2月1日時点のgwb取得済みローン
	December 31,2022		September 30, 2022		$ Change		% Change		December 31,2021		$ Change		% Change
Real estate loans:
Commercial	$	8,528.6	$	8,026.9	$	501.7	6.3	%	$	3,971.5	$	4,557.1	114.7	%	$	3,968.8
Construction loans:
Land acquisition & development	386.2		393.2		(7.0)		(1.8)		247.8		138.4		55.9		116.4
Residential	516.2		501.4		14.8		3.0		262.0		254.2		97.0		122.1
Commercial	1,042.0		1,128.4		(86.4)		(7.7)		498.0		544.0		109.2		245.1
Total construction loans	1,944.4		2,023.0		(78.6)		(3.9)		1,007.8		936.6		92.9		483.6
Residential	2,188.3		2,127.7		60.6		2.8		1,538.2		650.1		42.3		495.0
Agricultural	794.9		800.9		(6.0)		(0.7)		213.9		581.0		271.6		631.8
Total real estate loans	13,456.2		12,978.5		477.7		3.7		6,731.4		6,724.8		99.9		5,579.2
Consumer loans:
Indirect	829.7		780.8		48.9		6.3		737.6		92.1		12.5		13.5
Direct and advance lines	152.9		155.0		(2.1)		(1.4)		129.2		23.7		18.3		17.0
Credit card	75.9		74.2		1.7		2.3		64.9		11.0		16.9		11.9
Total consumer loans	1,058.5		1,010.0		48.5		4.8		931.7		126.8		13.6		42.4
Commercial	2,882.6		2,966.1		(83.5)		(2.8)		1,475.5		1,407.1		95.4		1,503.3
Agricultural	708.3		658.2		50.1		7.6		203.9		504.4		247.4		580.1
Other, including overdrafts	9.2		3.8		5.4		142.1		1.5		7.7		513.3		—
繰延貸付料および費用	(15.6)		(13.1)		(2.5)		19.1		(12.3)		(3.3)		26.8		—
投資目的で保有する貸付金（繰延貸付金手数料および費用控除後	$	18,099.2	$	17,603.5	$	495.7	2.8	%	$	9,331.7	$	8,767.5	94.0	%	7,705.0

投資用貸出金の預金に対する比率は、2022年9月末68.0％、2021年12月末57.4％から、2022年12月末72.2％に上昇しました。

預金合計は、主に無利息預金、有利子要求払預金及び貯蓄預金の減少により、2022 年9月 30 日現在の 25,884.8 百万ドルから 811.2 百万ドル（3.1％）減少して 25,073.6 百万ドルとなりました。これらの減少は、定期預金の増加により一部相殺されました。預金合計は、2021 年 12 月 31 日現在の 16,269.6 百万ドルから 8,804.0 百万ドル（54.1％）増加しましたが、これは主に GWB の買収で取得した 11,688.0 百万ドルの預金のためです。この増加は、無利息預金、有利子要求払預金、及び貯蓄預金の減少により一部相殺されました。

買戻条件付で売却した有価証券は、2022 年 9 月 30 日現在の 1,075.6 百万ドルから 22.7 百万ドル（2.1％）減少し、2021 年 12 月 31 日時点の 1,051.1 百万ドルから 1,080 百万ドル（0.2％）増加し、 1,052.9 百万ドルとなりました。GWB 買収で取得した当該有価証券 74.0 百万ドルを除くと、レポ契約に基づき売却した有価証券は、2021 年 12 月 31 日から 72.2 百万ドル（6.9％）減少しています。レポ取引残高の減少は、当社の顧客の流動性の変動に対応しています。

その他の借入資金は、連邦住宅貸付銀行の変動金利の翌日物および最長1ヵ月までの固定金利の借入金で構成されています。その他の借入資金は、2022年9月末の625.0百万ドルから1,702.0百万ドル（272.3％）増加し、2021年12月末から2,327.0百万ドル（100.0％）増加しました。

当社は、2022 年 12 月 31 日時点で、すべての規制上の自己資本規制を上回っており、「十分な資本がある」と判断しています。2022 年第 4 四半期に、当社は普通株式の普通配当を約 4,900 万ドル（1 株当たり 0.47 ドル）支払いました。

CREDIT QUALITY

2022 年 12 月 31 日時点の不良資産は、2022 年 9 月 30 日時点の 102.4 百万ドルから 24.1 百万ドル（23.5％）減少し 78.3 百万ドルとなりましたが、これは主に未収利息の減少 20.2 百万ドル（25.4％）、その他所有不動産に分類された不動産の減少 3.7 百万ドル（22.6％）、90 日以上延滞債権の減少 0.2 百万ドルなどによるものです。

批判債権は、商業建設及び農業ポートフォリオにおける債権の格下げにより、2022 年 9 月 30 日時点の 576.9 百万ドルから 38.2 百万ドル（6.6%）増加し、615.1 百万ドルとなりました。批判された債権の増加は、商業用及び商業用不動産ポートフォリオにおける格上げ及び返済により一部相殺されました。

2022 年第 4 四半期の正味ローン償却額は、2022 年第 3 四半期の 1200 万ドルから 1090 万ドル減少して 110 万ドルとなりました。2022 年第 4 四半期の純貸付金償却は、520 万ドルの償却と 410 万ドルの回収から構成されています。

NON-GAAP FINANCIAL MEASURES

本プレスリリースには、米国で一般に認められた会計原則（GAAP）に従い表示された業績に加えて、経営陣が当社の自己資本比率基準に対する業績を評価するために使用する、以下の非GAAP財務指標が含まれています。(i) 有形普通株主資本、(ii) 有形資産、(iii) 普通株当たり有形簿価、(iv) 有形資産に対する有形普通株主資本、(v) 平均有形普通株主資本、 (vi) 平均有形普通株主資本に対する利益、 (vii) 修正純利鞘および (viii) 修正効率比です。有形普通株主資本は、普通株主資本合計から営業権およびその他の無形固定資産（モーゲージ・サービシング・ライツを除く）を控除したものとして計算されています。有形固定資産は、総資産からのれんおよびその他の無形固定資産（モーゲージ・サービシング・ライツを除く）を控除したものとして計算されています。普通株式1株当り有形純資産は、有形普通株主資本を発行済普通株式で除して算出しています。有形固定資産に対する比率は、有形固定資産を有形固定資産で除して算出しています。平均有形固定資産株主資本は、平均株主資本から平均のれん代およびその他の無形固定資産（モーゲージ・サービス権を除く）を控除して算出されています。平均有形普通株主資本利益率は、普通株主に帰属する当期純利益を平均有形普通株主資本で除して算出しています。修正純利息率（FTE）は、修正純FTE受取利息を修正平均金利稼動資産で除して算出しています。調整後効率比率は、調整後非金利費用合計を調整後収益で除して算出しています。これらの非GAAP財務指標は、他社が同じ方法で計算していない可能性があるため、他社が報告する同様のタイトルを持つ指標と比較できない場合があります。また、これらの指標を単独で、あるいはGAAPに準拠して作成された指標の代替指標として考慮すべきではありません。

当社は、最も直接的に比較できる自己資本比率のGAAPベースの財務指標を、上記（i）～（vi）の非GAAPベースの財務指標に調整し、のれんおよびその他の無形資産（モーゲージ・サービシング権を除く）を除外しています。上記(vii)の非GAAPベースの財務指標を算出するために、当社は、受取利息に金融派生商品利益を含め、取得した貸付金のパーチェス法による増価およびPPP貸付金収入を除くよう調整し、平均受取利息資産から平均PPP貸付金残高を除くよう調整しています。上記(viii)で示した非GAAPベースの財務指標を算出するために、非金利費用合計から買収関連費用、訴訟費用（回収）、無形資産償却費用、およびその他保有（収益）不動産を除いて調整し、純金利収益から非金利収益合計、投資証券からの純利益（損失）、住宅ローン債権回収（損）およびその他特定収益を除いて調整しています。これらの非 GAAP 財務指標は、銀行規制当局が定める自己資本比率を補完し、当社および被買収企業の有機的な継続事業を、買収費用や予測不能で当社のコントロール外にある多くの要因に依存すると考えられるその他の調整を考慮せずに一貫性をもって表示することを目的としており、一般論として、投資家が当社の業績を評価する上で有用であると考えています。実際の現金支出を伴わず、買収のタイミングや規模（過去の買収の規模、複雑さ、および／または量により、買収関連費用の大きさを決定する可能性がありますが、将来の買収の規模、複雑さ、および／または量、または関連費用を示唆するものではありません）により金額および頻度が一定でない、または特定の期間に予測または推定できない（特に予想外の回収額に関するもの）。これはアナリストにとって重要な比率に影響し、投資家は当社の資本金と他の会社の資本金のある側面を比較することが可能になります。

上記の非GAAPベースの財務指標と最も直接的に比較できるGAAPベースの財務指標との調整については、本書に含まれる非GAAPベースの財務指標表および本文の説明を参照してください。

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